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信息詳細

貸款風險分類指導原則(試行)

2012年5月19日  661次

發布部門: 中國人民銀行
 發布文號:

第一章 貸款分類的目標

    第一條    為建立現代銀行制度,改進貸款分類方法,加強銀行信貸管理,提高信貸資產質量,特制定本指導原則。


    第二條    本指導原則所指的貸款分類,是指按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程。通過貸款分類應達到以下目標:
  (一)揭示貸款的實際價值和風險程度,真實、全面、動態地反映貸款的質量;
  (二)發現貸款發放、管理、監控、催收以及不良貸款管理中存在的問題,加強信貸管理;
  (三)為判斷呆賬準備金是否充足提供依據。

 

第二章 貸款分類的標準

    第三條    評估銀行貸款質量,采用以風險為基礎的分類方法(簡稱貸款風險分類法),即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類;后三類合稱為不良貸款。


    第四條    五類貸款的定義分別為:
  正常:借款人能夠履行合同,有充分把握按時足額償還本息。
  關注:盡管借款人目前有能力償還貸款本息,但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。
  次級:借款人的還款能力出現明顯問題,依靠其正常經營收入已無法保證足額償還本息。
  可疑:借款人無法足額償還本息,即使執行抵押或擔保,也肯定要造成一部分損失。
  損失:在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后,本息仍然無法收回,或只能收回極少部分。

    關聯法規:   

    第五條    使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類,實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性,考慮的主要因素包括:
  (一)借款人的還款能力;
  (二)借款人的還款記錄;
  (三)借款人的還款意愿;
  (四)貸款的擔保;
  (五)貸款償還的法律責任;
  (六)銀行的信貸管理。
  借款人的還款能力是一個綜合概念,包括借款人現金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。
  借款人的還款記錄能夠反映貸款的逾期狀況。分類時,應將貸款的逾期狀況作為一個重要因素考慮。


    第六條    需要重組貸款應至少歸為次級類;重組后的貸款如果仍然逾期,或借款人仍然無力歸還貸款,應至少歸為可疑類。
  重組貸款是指由于借款人財務狀況惡化,或無力還款而對合同條款作出調整的貸款。
  需要重組貸款或重組后的貸款若具備其他更為嚴重的特征,可參照本指導原則第四條和第五條作進一步的調整。


    第七條    違反國家有關法律和法規發放的貸款應至少歸為關注類。

    關聯法規:   

    第八條    貸款風險分類法是對貸款分類的最低要求,也是判定商業銀行貸款質量的基礎。

 


關聯法規:   

   
第三章 貸款分類的基本要求

    第九條    貸款分類是商業銀行加強信貸管理的重要組成部分。為確保貸款分類的可靠性,商業銀行還必須至少做到以下六個方面:
  (一)建立健全的內部控制制度,完善信貸規章、制度和辦法;
  (二)建立有效的信貸組織管理體制;
  (三)實行審貸分離;
  (四)完善信貸檔案管理制度,保證貸款檔案的連續和完整;
  (五)改進管理信息系統,保證管理層能夠及時獲得有關貸款狀況的重要信息;
  (六)督促借款人提供真實準確的財務信息。


    第十條    商業銀行可直接采用本指導原則第二章規定的貸款風險分類標準,也可依據本指導原則,從自身風險防范和信貸管理需要出發,制定相應的貸款分類制度。
  商業銀行自身制定的貸款分類制度應與中國人民銀行采用的貸款風險分類法具有明確的對應和轉換關系,并報中國人民銀行備案。


    第十一條    在采用以風險為基礎的貸款分類方法的同時,商業銀行應加強對貸款的期限管理。對逾期貸款應按中國人民銀行有關規定進行統計與監測。


    第十二條    商業銀行應制定明確的貸款重組政策和程序,對需要重組貸款的標準、貸款重組的方式、程序、重組后貸款的管理作出明確、合理的規定。


    第十三條    商業銀行應制定明確的抵押、質押品管理和評估的政策和程序。對于抵押品的評估,在有市場的情況下,按市場價格定值;在沒有市場的情況下,應參照同類抵押品的市場價格定值。


    關聯法規:   

    第十四條    商業銀行應制定明確的保證貸款管理政策,對此類貸款的分類應充分考慮保證合同的有效性,和保證人履行保證責任的能力。


    第十五條    對貸款分類時應注意:
  (一)以評估借款人的還款能力為核心,把借款人的正常業務經營收入作為貸款的主要還款來源,貸款的擔保作為次要還款來源;
  (二)不能用客戶的信用評級代替對貸款的分類,信用評級只能作為貸款分類的參考因素。

 

第四章 貸款分類的組織與實施

    第十六條    商業銀行應至少每半年對全部貸款進行一次分類。
  如果影響借款人財務狀況或貸款償還因素發生重大變化,應及時調整對貸款的分類。對不良貸款,應嚴密監控,重新審查借款合同執行情況和貸款擔保情況,根據貸款的風險情況重新分類。


    第十七條    商業銀行對貸款進行分類,應遵循內部控制原則,保證貸款分類的獨立、連貫和可靠。
  商業銀行高級管理層要對貸款分類制度的執行、貸款分類的結果承擔責任。


    第十八條    商業銀行要保證貸款分類的信貸人員和復審人員具有必要的信貸分析知識,熟悉貸款分類的基本原理。要通過培訓和必要的措施保證貸款分類的質量。


    第十九條    商業銀行的內部報告制度應對貸款分類的報告關系作出明確的規定,保證管理層能及時了解貸款質量及變化情況。


    第二十條    信貸人員應該全面掌握并熟悉借款人和貸款的情況,有責任把借款人和貸款的真實情況書面報告給負責分類復審的部門。


    第二十一條    商業銀行內部審計部門應該定期對貸款分類政策、程序的執行情況進行檢查和評估,并將檢查結果向上級行或董事會作出書面匯報。

 

第五章 貸款分類的監督與管理

    第二十二條    中國人民銀行通過現場檢查和非現場監控兩種方式對商業銀行貸款質量進行監控。


    第二十三條    中國人民銀行原則上每年對商業銀行的貸款質量進行一次現場檢查,包括專項檢查和常規檢查;對貸款質量出現重大問題的商業銀行,將予以更加嚴格的監管。


    第二十四條    中國人民銀行在檢查商業銀行貸款質量時,不僅要獨立地對其貸款質量進行分類,還要對其信貸政策、信貸管理水平、貸款分類方法及分類程序和結果作出評價。


    第二十五條    商業銀行應根據中國人民銀行的要求報送貸款分類的數據。


    第二十六條    商業銀行的貸款損失以及呆賬核銷情況應依據有關法規披露。

 

第六章 附 則

    第二十七條    本指導原則中的“貸款”系指《貸款通則》中規定的各類貸款。
  對表外項目中的直接信用替代項目,例如備用信用證、擔保、不可撤銷貸款承諾的分類,可直接使用本指導原則中的分類方法;對其他授信項目的分類,可參照本指導原則。


    第二十八條    商業銀行應該按照謹慎會計原則建立貸款呆賬準備金制度,提取普通呆賬準備金,并根據貸款分類的結果,提取專項呆賬準備金(包括特別呆賬準備金)。呆賬準備金的具體計提辦法另見有關規定。


    第二十九條    本指導原則適用于各類商業銀行。
  政策性銀行和經營信貸業務的其他金融機構可參照本指導原則建立各自的分類制度,但不應低于本指導原則所提出的標準和要求。


    第三十條    本指導原則由中國人民銀行負責解釋。


    第三十一條    本指導原則自發布之日起實行。

  附:貸款風險分類操作說明
  第一部分 關于貸款分類標準
  在理解貸款風險分類標準時,關鍵是把握還款可能性這個核心。貸款的內在風險和損失程度不同,還款可能性也就不同。貸款風險分類正是從還款可能性出發,將貸款劃分為不同的檔次,并且以此來揭示貸款的真實價值。
  一、正常貸款
  借款人一直能正常還本付息,銀行對借款人最終償還貸款有充分把握,各方面情況正常,不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素,沒有任何理由懷疑貸款會遭受損失。
  二、關注貸款
  借款人償還貸款本息沒有問題,但是存在潛在的缺陷,繼續存在下去將會影響貸款的償還。關注類貸款的特征包括:
  (一)宏觀經濟、市場、行業等外部環境的變化對借款人的經營產生不利影響,并可能影響借款人的償債能力,例如借款人所處的行業呈下降趨勢;
  (二)企業改制(如分立、租賃、承包、合資等)對銀行債務可能產生不利影響;
  (三)借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利變化;
  (四)借款人的一些關鍵財務指標,例如流動性比率、資產負債率、銷售利潤率、存貨周轉率低于行業平均水平或有較大下降;
  (五)借款人未按規定用途使用貸款;
  (六)固定資產貸款項目出現重大的、不利于貸款償還的調整,例如基建項目工期延長,或概算調整幅度較大;
  (七)借款人還款意愿差,不與銀行積極合作;
  (八)貸款抵押品、質押品價值下降,或銀行對抵押品失去控制;
  (九)貸款保證人的財務狀況出現疑問;
  (十)銀行對貸款缺乏有效的監督;
  (十一)銀行信貸檔案不齊全,重要文件遺失,并且對于還款構成實質性影響;
  (十二)違反貸款審批程序,例如超越授權發放貸款。
  三、次級貸款
  貸款的缺陷已經很明顯,正常經營收入不足以保證還款,需要通過出售、變賣資產或對外融資,乃至執行抵押擔保來還款。次級類貸款特征包括:
  (一)借款人支付出現困難,并且難以獲得新的資金;
  (二)借款人不能償還對其他債權人的債務;
  (三)借款人內部管理問題未能解決,妨礙債務的及時足額清償;
  (四)借款人采用隱瞞事實等不正當手段套取貸款;
  (五)借款人經營虧損,凈現金流量為負值;
  (六)借款人已不得不尋求拍賣抵押品、履行擔保等還款來源。
  四、可疑貸款
  貸款已經肯定要發生一定的損失,只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素,損失金額還不能確定??梢深愘J款特征包括:
  (一)借款人處于停產、半停產狀態;
  (二)貸款項目,如基建項目處于停緩狀態;
  (三)借款人已資不抵債;
  (四)企業借改制之機逃避銀行債務;
  (五)銀行已訴諸法律來收回貸款;
  (六)貸款經過了重組,仍然逾期,或仍然不能正常歸還本息,還款狀況未得到明顯改善。
  五、損失貸款
  貸款要大部分或全部發生損失。損失類貸款特征包括:
  (一)借款人和擔保人經依法宣告破產,經法定清償后,仍不能還清貸款;
  (二)借款人死亡,或依照《中華人民共和國民法通則》的規定,宣告失蹤或死亡,以其財產或遺產清償后,未能還清的貸款;
  (三)借款人遭受重大自然災害或意外事故,損失巨大且不能獲得保險補償,確實無力償還的部分或全部貸款;
  (四)經國務院專案批準核銷的逾期貸款;
  (五)貸款企業雖未破產,工商行政部門也未吊銷執照,但企業早已關?;蛎鎸嵧?;
  (六)由于計劃經濟體制等歷史原因造成的,債務人主體已消亡,懸空的銀行貸款。
  第二部分 貸款分類的程序與方法
  一、貸款分類的程序
  中國人民銀行對商業銀行貸款的分類,或商業銀行內部審計監督部門對同級或下一級分行貸款的分類,按實際操作順序,一般應分為以下三個環節:
  (一)評估被查銀行貸款分類制度,以及貸款分類過程的可靠性和客觀性。
  對以上內容的評估是中國人民銀行專項資產質量檢查時的重要內容,主要是要了解銀行貸款分類制度是否能夠真正揭示貸款的真實價值,是否符合《指導原則》規定的最低標準,是否與《指導原則》規定的貸款風險方法有明確的對應和轉換關系。
  商業銀行內部審計監督部門則應主要監督分類過程的可靠性和客觀性。
  (二)了解貸款的還款記錄,確定貸款的逾期狀況。
  貸款的還款記錄是借款人還款能力、還款意愿、貸款償還的法律責任的綜合體現,顯示貸款本息的逾期情況,是貸款質量的直觀反映。貸款的還款記錄一般有三種情況:貸款還款記錄不佳,還本付息出現逾期;貸款本息尚未到期;貸款還款記錄良好,借款人能還本付息。根據《指導原則》,可根據貸款的還本付息情況,作出對貸款的初步分類。
  對單筆貸款的分類,一般從判斷貸款的還款記錄開始,但僅靠貸款的還本付息情況,還不能判斷貸款的質量,應對影響還款可能性的因素進行分析。例如,本息償還逾期30天(含30天)以內的貸款可視為正常貸款,但如果分析發現,借款人的財務狀況很差,或凈現金流量出現負值,則貸款應劃為關注類貸款或以下。
  (三)確定貸款的還款可能性,并得出分類結果。確定還款可能性,應分析借款人的還款能力、還款意愿、貸款償還的法律責任、銀行的信貸管理、貸款的擔保五個方面的因素。
  分析借款人的還款能力,需要分析借款人財務狀況、現金流量、影響還款能力的非財務因素。借款人還款能力是決定貸款本息是否能及時收回的主要因素。影響借款人還款能力的非財務因素很多,包括借款人的經營管理狀況、外部經營環境、貸款的行業和國家風險等。還款意愿是指借款人按合同規定還本付息的主觀愿望。
  造成貸款償還的法律責任不明有多方面的原因,主要的原因有:貸款合同要素不全,還款條款含義不明確,或由無授權的人員簽字等。
  貸款擔保包括對貸款的抵押、質押和保證,是貸款本息償還的第二還款來源,重要性僅次于借款人的還款能力。在借款人還款能力存在問題的情況下,貸款抵押品、質押物的變現能力,保證人的還款能力和還款意愿至關重要。
  銀行的信貸管理與貸款質量的好壞有著直接的關系。一般來說,分類時應將銀行的信貸管理水平作為一個總體因素進行考慮。對信貸管理水平差的銀行或專業素質差的信貸人員發放的貸款應進行重點檢查。
  分類過程中,在確定貸款的還款記錄后,對以上五類因素的分析各有側重,也存在一定的先后順序。例如,對還款記錄良好的貸款,對還款意愿、還款的法律責任的分析可以放在次要的位置;而對還款記錄不佳的貸款,則應對所有因素進行分析。在任何情況下,都需要對借款人還款能力首先作出判斷。
  另外,在評估借款人還款的可能性時,應了解貸款的用途、償還貸款的資金來源和借款人的資產轉換周期。
  二、貸款分類中的拆分法
  貸款分類中,往往需要區別不同情況,將一筆貸款拆開分成不同的檔次。拆分法一般適用于保證貸款、以及面臨清算的借款人發放的信用貸款。
  例如,銀行向某借款人發放了一筆信用貸款,該借款人正面臨清盤,根據對清盤最終結果的估計,清算完畢后,銀行發放的貸款本息中至少能獲得40%、最多不超過65%的補償,則該筆貸款的35%可劃分為損失,25%可劃分為可疑,40%可劃分為次級。對于保證貸款,可利用相似的原理進行拆分。
  第三部分 對不同種類貸款的分類
  一、消費貸款
  消費貸款金額小、筆數多,借款人一般沒有財務報表,銀行難以掌握借款人的財務狀況。但是,消費貸款又有一個特點,即風險因素比較簡單,因此可以根據貸款逾期情況,采用批量處理的方法進行分類。
  對于住房按揭貸款,可參考以下方法進行分類:如果貸款本金或利息拖欠還款6次或180天以上,至少分為次級;拖欠還款12次或360天以上,至少分為損失類。
  對于信用卡透支,可參考以下方法進行分類:如果貸款本金或利息拖欠還款3次或90天以上,至少分為次級類;拖欠還款6次或180天以上,至少分為損失類。
  二、短期貸款、中長期貸款和銀團貸款
  對短期貸款,主要考慮借款人的短期償債能力,即借款人的流動性;
  同時,進一步分析現金流量等其他因素。
  對中長期貸款,應主要考慮借款人的長期償債能力,分析借款人的杠桿比率,分析其資金來源結構的合理性,評價其經濟基礎牢固程度。如果借款人的盈利能力和營運能力較強,但是財務杠桿過高,負債過重,則貸款應歸為關注類。
  對于銀團貸款,分析的重點仍然是借款人的還款能力。
  三、政策性貸款和特定貸款
  與一般貸款相比,政策性貸款的發放帶有很大的被動因素,不是完全按照商業原則發放,這部分貸款的質量相對較低。但是,貸款分類本質上是對貸款風險程度和真實價值的判斷,因此不論貸款是何種原因、何種背景下發放的,這些原因和背景都不應成為貸款分類的依據,否則,就不能反映貸款的真實價值。因此,對政策性貸款應按照《指導原則》第二章確定的標準進行分類。
  根據《中華人民共和國商業銀行法》第 四十一條規定,國有獨資商業銀行對國務院批準的特定貸款項目發放的貸款,由于國務院會采取相應的補救措施,彌補銀行因貸款造成的損失,因此,對此類貸款可以免予分類。
  四、“破產廢債”企業的貸款
  在企業改制過程中,存在借款人“假破產、真廢債”的情況,對銀行信貸資產的安全造成了很大威脅。對這類貸款進行分類時,檢查人員首先要完整、真實地掌握貸款的狀況,其次要從貸款分類的標準出發,緊緊抓住還款可能性這個核心,結合具體情況進行具體分析。
  根據貸款償還可能性的不同,可將貸款拆分為不同的檔次,對于通過各種手段進行追索,確定無法收回的部分,要歸為“損失類”;對于還不能確定的部分,則歸為“可疑”類。
  五、違規貸款
  與一般貸款相比,發放違規貸款除承擔因貸款業務而正常發生的風險外,還需承擔額外的法律風險,這樣就使貸款的風險放大了,影響到貸款的正常償還,而且有的違規行為引發的風險已非常嚴重。因此,對所有的違規貸款,即使從眼前看貸款的償還有充分保證,也應分為關注以下。
  違規貸款一般包括:對關系人的信用貸款,以優于同類貸款條件向關系人發放的擔保貸款,以及以貸收息、違規展期、違反國家外匯管理規定、違反利率規定以及借款人不具備《貸款通則》所規定的資格和條件的貸款。
  第四部分 關于信貸檔案的結構和要素
  貸款分類的信息主要來源于信貸檔案。一般地,信貸檔案應至少覆蓋以下六個方面的內容:
  一、客戶的基本情況,包括:
  (一)借款人的名稱、地址、企業類型及所處行業、業務經營范圍和主營業務;
  (二)組織結構、業主和高級管理人員的情況,以及附屬機構的情況;
  (三)借款人的經營歷史、信譽評級,以及保證人的基本情況。
  二、借款人和保證人的財務信息,包括:
  (一)借款人的資產負債表、損益表、現金流量表、外部審計師的報告、借款人的其他財務信息,例如在其他金融機構的融資情況;
  (二)保證人資產負債表、損益表、外部審計師的報告和其他財務信息。
  三、重要文件,包括:
  (一)借款人貸款申請;
  (二)銀行信貸調查報告和審批文件,包括長期貸款的可行性分析報告、上級行的立項文件、批準文件;
  (三)貸款合同、授信額度或授信書;
  (四)貸款擔保的法律性文件,包括抵押合同、保證書、抵押品評估報告、財產所有權證,例如地契、房產證明等;
  (五)借款人還款計劃或還款承諾。
  四、往來信函,包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。
  五、借款人還款記錄和銀行催款通知。
  六、貸款檢查報告,包括定期、不定期的信貸分析報告、內審報告。
  銀行應該制定信貸檔案管理制度,為每個借款人建立完整的檔案。信貸員有責任保證客戶信貸檔案的完整和真實,如有漏缺,應以書面形式說明。
  檢查人員應該對銀行信貸檔案存在的嚴重問題提出批評。重要法律文件(例如貸款合同、擔保合同等)缺失或有誤導致法律責任不清的貸款應至少歸為關注類(包括關注)以下。
  第五部分 其他問題
  一、貸款抽樣方法
  貸款分類過程就是逐筆確定貸款的真實價值的過程。如果由于時間和人力的限制,檢查人員無法對所有貸款進行分類,就應該采用判斷抽樣方法,選取分類樣本,即根據個人經驗和主觀判斷,優先選取風險較大的貸款。一般地,貸款樣本中應包括以下幾組貸款:
  (一)全部逾期貸款、停息貸款、已經重組的貸款、卷入法律訴訟的貸款、內部審計或信貸管理部門認為有問題的貸款;
  (二)中國人民銀行在上次檢查中確定的不良貸款;
  (三)關系人貸款;
  (四)銀行內部評為關注類的大額貸款;
  (五)過去一年新發放的大額貸款;
  (六)超過一定金額的貸款戶;
  (七)其他貸款。
  中國人民銀行對商業銀行進行貸款質量檢查時,貸款抽樣比例可視商業銀行的貸款質量和信貸管理水平進行調整,但應保證能對商業銀行的貸款分類制度、程序和分類結果的可靠性作出判斷。對貸款質量較差或者信貸管理水平較低的銀行,應調高抽樣比例。商業銀行信貸管理部門應對全部貸款進行分類。
  二、如何檢驗不同銀行、或不同分支機構對貸款分類標準的執行情況,一個可行的方法,是比較它們對同一借款人,或對同一筆貸款,或類似貸款的分類結果與理由。
  三、關于貸款風險分類法的適用范圍
  商業銀行的資產包括授信資產、投資和其他資產,其中授信資產又可分為對同業的授信和對客戶的授信。
  根據《指導原則》第二十八條,貸款風險分類法適用于《貸款通則》確定的各類貸款、以及表外項目中的直接信用替代項目;對其他授信項目的分類,可參照使用。這里,“其他授信項目”包括金融機構的拆出資金、承兌匯票等。因此,根據該條,銀行的所有授信資產均可根據貸款風險分類法進行分類。

 

 


 


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